Kriptovaluta adótervezés: mikor válts forintra az adó miatt?

A magyar szabály a hosszú távon gondolkodó kriptósnak kifejezetten kedvez. Amíg a kriptód kriptóban marad, nincs mit bevallanod. Az szja-törvény 67/C. §-a szerint akkor van adóköteles ügylet, ha a kriptoeszközért nem kriptó formájában szerzel vagyoni értéket, vagyis forintra vagy euróra váltod, illetve árut, szolgáltatást fizetsz vele.

Nem keletkezik adó, ha tartod a coint, vagy egyik coint a másikra cseréled, például Bitcoint Ethereumra. A kriptovaluta adótervezés ezért főleg arról szól, mikor lépsz ki pénzbe. Az alapszabályokat az adózásról szóló összefoglalónkban részletesen leírtuk.

Ha adó keletkezik, a mértéke 15 százalék szja, szociális hozzájárulási adót a kriptós nyereség után nem kell fizetni. A kis összegű bevételekre kedvezmény is van: ha egy ügyletből származó bevétel nem haladja meg a minimálbér 10 százalékát, aznap nincs másik ilyen bevételed, és az év során ezek együtt sem lépik túl a minimálbért, nem kell bevételt megállapítanod. 2026-ban, 322 800 forintos minimálbérrel ez ügyletenként 32 280 forintot jelent.

Napi egy kisebb kriptós kártyás vásárlás így a keretig adómentes lehet. Ha a bevétel nagyobb, aznap több ilyen bevételed van, vagy az éves összeg túllépi a minimálbért, a mentesség nem jár.

Mert a magyar rendszer nem coinonként, hanem évente számol. Az adóév a naptári év, az ügyleti eredmény pedig az adott év összes kriptós bevételének és az abban az évben kriptóra, díjakra fordított igazolt kiadásoknak a különbsége. Korábbi évi vásárlás az idei bevételből nem vonható le, csak az idén vett kriptó ára. A nyereséges és a veszteséges ügyletek így egy éven belül maguktól kiegyenlítik egymást.

Egy példa: ha 2026-ban 2 000 000 forintért vettél kriptót, és az év során 2 600 000 forint értékben váltottál kriptót pénzre, az eredményed 600 000 forint nyereség, az adó 90 000 forint. Hogy ebből az egyik coinon 1 000 000 forintot nyertél, a másikon 400 000 forintot vesztettél, külön nem számít.

Az év határa viszont számít. Ha 1 000 000 forintnyi idei vásárlás után decemberben 3 000 000 forintnyi kriptót váltanál forintra, az idei eredményed 2 000 000 forint, az adó 300 000 forint. Ha a váltást január elejére teszed, az idei évet veszteséggel zárod, a bevétel pedig a következő évbe kerül. Az adót ez nem törli el, csak áthelyezi, és közben a kriptód értéke is mozoghat. A valós döntés, hogy mikor váltasz pénzre, legális, a pusztán adócélú, színlelt ügyletet viszont az adóhatóság a valódi tartalma szerint ítéli meg. A pénzre váltás gyakorlati lépéseit a Bitcoin eladásáról szóló útmutatónk mutatja be.

A külföldön ismert fogás, hogy decemberben eladod a mínuszos coint és rögtön visszaveszed, nálunk nem csökkenti az adót. Az eladás bevétel, az ugyanabban az évben történt visszavásárlás kiadás, a kettő kiüti egymást.

Adókiegyenlítéssel, és ez 2026. január 1-jétől kedvezőbb lett. A 2025. évi LXXXIII. törvény óta nem számít, melyik évben keletkezett a veszteség. Bármely korábbi év vesztesége felhasználható, ha szerepelt annak az évnek a bevallásában. A veszteség 15 százaléka adóként érvényesíthető, legfeljebb a tárgyévben és az azt megelőző két évben bevallott kriptoadó erejéig.

Számokkal: ha 2022-ben 2 000 000 forint veszteséget vallottál be, és ebből eddig semmit nem használtál fel, 2026-ban pedig 1 000 000 forint a nyereséged, 2024-ben és 2025-ben viszont nem volt kriptoadód, az idei 150 000 forint adódat teljes egészében kiegyenlítheti a régi veszteség. A veszteségből 1 000 000 forint marad felhasználatlan, ennek 150 000 forintnyi adóértéke a későbbi évekre megmarad. A 2025 végéig élt szabály szerint a 2022-es veszteség erre már nem lett volna jó.

Ebből két teendő következik. A veszteséges évet akkor is érdemes bevallanod, ha nem volt bevételed, mert a veszteség csak így használható fel később. Az új szabály nyilvántartást is előír a még fel nem használt veszteségről, és ezt az összeget a bevallásban tájékoztató adatként fel kell tüntetned. A bevallás kitöltéséről a kriptós adóbevallásról szóló cikkünk szól.

Decemberben egy rövid átnézés elég ahhoz, hogy az adó ne meglepetésként érjen. Ez általános tájékoztatás, nagyobb összegnél vagy egyedi helyzetben kérd adószakértő véleményét.

1. Összesítsd, mennyit fizettél be idén kriptóra, és mennyit váltottál ki. Töltsd le tőzsdénként az éves kereskedési előzményt és a banki utalásokat, mert csak az igazolt kiadás vonható le, és ezt a gyakorlatban jellemzően ezek igazolják.
2. Döntsd el, kell-e még idén pénzre váltanod. A december 31-e előtti és utáni váltás más adóévbe esik.
3. Nézd meg a régi veszteségeidet. A korábbi bevallásban szereplő, fel nem használt veszteség az idei adóval szemben érvényesíthető.
4. Vezesd nyilván a veszteségeidet. Évenként írd fel a bevallott veszteséget és azt, mennyit használtál fel belőle.
5. Őrizd meg a bizonylatokat. Az adó megállapításához való jog öt év alatt évül el, a 2026-os ügyletek iratait így 2032 végéig érdemes megtartani, a később felhasznált veszteség iratait pedig a felhasználás évének elévüléséig.

Az átláthatóság közben nő. 2026. január 1-jétől az uniós DAC8 szabály alapján a kriptoszolgáltatók adatot gyűjtenek az ügyfeleikről, és jelentik a pénzért történt vételeket, eladásokat, a cseréket és az utalásokat. A meglévő ügyfelektől legkésőbb 2027. január 1-jéig kérnek nyilatkozatot az adóügyi illetőségről. Az adószabályok ettől nem változnak, az adatok viszont a NAV-hoz is eljutnak. A változásról külön cikkben írtunk.